Goed voorbereid op afschaffing dividendbelasting en verlaging vennootschapsbelasting

De beoogde afschaffing van de dividendbelasting in combinatie met de verlaging van de vennootschapsbelasting, leidt tot een verhoging van de box 2 heffing. Dat betekent dat, indien u nog niet uitgekeerde winst in uw besloten vennootschap heeft, u er verstandig aan doet om over uitkering daarvan na te denken.

Wat is er aan de hand? De dividendbelasting voor de Nederlandse directeur-groot aandeelhouder, een voorheffing op de box 2 heffing, wordt afgeschaft. Vervolgens wordt ook de vennootschapsbelasting verlaagd. Tenslotte dient dat budgettair neutraal te geschieden.
De afschaffing van de dividendbelasting betekent dat er geen verrekening meer hoeft plaats te vinden met de box 2 heffing. De reden van de afschaffing van de dividendbelasting moet in het buitenland worden gezocht, bij de aandeelhouder die zijn voorheffing niet kan verrekenen. Wat de Nederlandse overheid daarmee misloopt, 1,4 miljard euro, gaat grotendeels worden gefinancierd door een verbreding van de grondslag. Dat betekent dat de binnenlands belastingplichtigen meer gaan betalen.

Daarnaast stelt de Nederlandse overheid dat er niet meer belasting gaat worden betaald. Dat klopt voor de nieuwe situatie, maar niet voor de oude gevallen. De verlaging van de vennootschapsbelasting leidt tot een hogere box 2 heffing, waarbij de som inderdaad gelijk blijft (vennootschapsbelasting + box 2 heffing). Als u al de “hoge” vennootschapsbelasting (25%) heeft betaald krijgt u daar ook nog eens een “hoge” box 2 heffing (28,5%) overheen.

Wellicht nog eens nadenken over een extra uitkering? Waarschijnlijk heeft u de tijd tot 2021, want dan pas zou een en ander in werking treden.

Een erfenis, en dan?

Aanvaarden van een erfenis, ja of nee?

Wanneer er iemand in je naaste omgeving is overleden, breekt er een verdrietige tijd aan. De uitvaart moet geregeld worden. Verder kan je te horen krijgen dat je erfgenaam bent. Als je erfgenaam bent, kan je kiezen of en hoe je de erfenis aanvaardt. In dit artikel wordt uitgelegd welke mogelijkheden er zijn.

Zuiver aanvaarden, beneficiair aanvaarden of verwerpen

Je kunt een erfenis zuiver aanvaarden, beneficiair aanvaarden of verwerpen. Elke erfgenaam neemt zijn of haar eigen beslissing.

Zuivere aanvaarding

Wanneer je kiest voor zuivere aanvaarding van de nalatenschap, dan erf je alle bezittingen en schulden, samen met eventuele andere erfgenamen. Deze erfgenamen zijn ook samen verantwoordelijk voor de nalatenschap. Als je de erfenis eenmaal zuiver aanvaardt hebt, kan dit niet teruggedraaid worden. Ook niet als er achteraf schulden blijken te zijn, tenzij hij deze schulden niet kende en ook niet had behoren te kennen.

Pas op voor per ongeluk zuiver aanvaarden

 Wanneer je nog niet weet of je zuiver wilt aanvaarden of niet, is het belangrijk te weten dat je je niet als erfgenaam gedraagt. Bijvoorbeeld door:

  • spullen van de overledene te verkopen;
  • geld op te nemen van de rekening van de overledene;
  • een schuldeiser te betalen.

Op het moment dat je door je gedrag een erfenis per ongeluk aanvaardt, aanvaard je de erfenis mét eventuele schulden.

Beneficiaire aanvaarding

Een andere mogelijkheid is het beneficiair aanvaarden van de erfenis. Heb je het vermoeden dat de nalatenschap vooral uit schulden bestaat, en dat die schulden hoger zijn dan het bezit? Dan is het verstandig om de erfenis beneficiair te aanvaarden. Als een van de erfgenamen kiest voor beneficiair aanvaarden, dan wordt de hele nalatenschap volgens bijzondere regels afgewikkeld.

Voordeel: eventuele schulden hoef je niet zelf te betalen

Nadeel: beneficiair aanvaarden is wat meer werk voor de erfgenamen en brengt extra kosten met zich mee. Om beneficiair te aanvaarden moet er namelijk een verklaring worden afgelegd bij de griffie van de rechtbank. Dat kan ook door de betreffende verklaring via de notaris naar de rechtbank te sturen. De rechtbank rekent daar griffierecht voor.

De nalatenschap moet worden vereffend. Dat houdt in dat er een boedelbeschrijving moet komen. De boedelbeschrijving is een opsomming van alle schulden en de bezittingen in de nalatenschap. De notaris kan helpen met het maken van de boedelbeschrijving. Daarna moeten de erfgenamen de schuldeisers benaderen en afbetalen. De rechter kijkt mee met deze vereffening. Het doel van de vereffeningsprocedure is om de belangen van de schuldeisers te waarborgen. Alleen als de nalatenschap positief is of ruimschoots voldoende om de schulden te voldoen, kan hiervan worden afgezien.

Verwerpen van de erfenis

Een erfenis kan je ook verwerpen. Je krijgt dan niets uit de nalatenschap, ook geen fotoalbums of brieven. Je bent niet betrokken bij de afwikkeling van de nalatenschap en je bent ook niet verantwoordelijk voor eventuele schulden.

Er kunnen verschillende redenen zijn om een erfenis te verwerpen, bijvoorbeeld:

  • je wilt niets te maken hebben met de nalatenschap
  • de erfenis bevat meer schulden dan bezittingen
  • je hebt ruzie met de andere erfgenamen

Wanneer je verwerpt, krijgt een ander je erfdeel. Hoe werkt dat:

  • er is een testament: je erfdeel gaat naar de andere erfgenamen in het testament (tenzij het testament anders aangeeft)
  • er is geen testament: je erfdeel gaat naar de wettelijke erfgenamen na jou, bijvoorbeeld je kinderen (als je die hebt). Ook zij kunnen de erfenis weer verwerpen. (let op: bij minderjarige kinderen is machtiging van de kantonrechter nodig.)

 

Termijn om te beslissen

Er is geen wettelijke termijn om te beslissen óf je wilt aanvaarden en zo ja: hoe. De meeste erfgenamen beslissen binnen drie maanden na het overlijden. Dan weten ze hoeveel er ongeveer op de bankrekening staat, of er schulden zijn en hoeveel, en of de bezittingen en het vermogen opwegen tegen de schulden. Eventuele schuldeisers kunnen pas na drie maanden hun geld opeisen.

Hoe geef je je keuze door?

Als je een erfenis zuiver aanvaardt, onderteken je een verklaring van aanvaarding bij de notaris. Wil je beneficiair aanvaarden of verwerpen? Dan leg je een schriftelijke verklaring af bij de rechtbank. Dit kan de notaris ook voor je regelen door middel van een volmacht. Voor een verklaring bij de rechtbank betaal je griffierechten.

Minderjarige erfgenaam

Een minderjarige erfgenaam kan alleen beneficiair aanvaarden of verwerpen. Zo kan het kind niet opdraaien voor eventuele schulden. Bij verwerping door minderjarigen is, zoals eerder vermeld in dit artikel, machtiging van de kantonrechter nodig.

 

 

Verklaring van erfrecht

Wat is een verklaring van erfrecht?

Een verklaring van erfrecht geeft aan wie er overleden is en wanneer, en wie de erfgenamen zijn. Dit is een door een notaris opgestelde akte. Ook staat er in of de overledene een testament heeft gemaakt en wat er in dit testament is bepaald.

De notaris verklaart verder wie bevoegd is om de erfenis af te handelen (de boedelgemachtigde of de executeur).

Waarom is zo’n verklaring nodig?

Een verklaring van erfrecht is doorgaans nodig om bankzaken af te kunnen handelen. Als iemand is overleden, mag de bank namelijk de rekening van de overledene blokkeren. De bank doet dit om te voorkomen dat iemand geld zou kunnen opnemen die daarvoor geen toestemming (meer) heeft.

Met een verklaring van erfrecht kunnen de erfgenamen dan alsnog de rekening gebruiken om bijvoorbeeld betalingen te doen.

Wanneer de bank de verklaring heeft ontvangen, kunnen de erfgenamen deze rekening weer gebruiken. De rekening wordt dan ervenrekening genoemd.

Een verklaring van erfrecht kan ook van belang zijn voor onder meer teruggaaf van belasting, uitkering van een levensverzekering of een wijziging in de tenaamstelling van een woning.

Controle

Om een verklaring van erfrecht op te kunnen stellen, moet de notaris een aantal controles uitvoeren. Zo moet bij het Centraal Testamentenregister gecheckt worden of er een testament is opgemaakt. Ook moet de identiteit van alle erfgenamen vastgesteld worden. Het kan ook nodig zijn om de registers in verband met faillissement, schuldsanering en curatele te raadplegen.

Aanvaarden van de erfenis

Wie erfgenaam is, heeft een keuze omtrent het aanvaarden van de erfenis. Je kunt kiezen voor zuivere aanvaarding of beneficiaire aanvaarding. Kies je voor zuivere aanvaarding van de nalatenschap? Dan erf je alle bezittingen en schulden, samen met eventuele andere erfgenamen. Bij beneficiaire aanvaarding geef je eigenlijk aan dat je de erfenis alleen accepteert als er sprake is van een positief saldo (de bezittingen zijn groter dan de schulden).

Je kunt er ook voor kiezen de erfenis te verwerpen. Als je een erfenis verwerpt of weigert, ben je geen erfgenaam meer. Dit betekent dat je niet op hoeft te draaien voor de eventuele schulden van de overledene. Maar mocht de overledene een groot vermogen nalaten, dan deel je niet mee in de erfenis.

Heb je na het lezen van dit artikel nog vragen? Neem dan vrijblijvend contact met ons op.

 

Meer of minder gemeenschap tussen echtgenoten?

Al bijna 180 jaar kennen wij in Nederland een uniek wettelijk stelsel ten aanzien van het huwelijksvermogensrecht, namelijk de algehele gemeenschap van goederen. Op 1 januari 2018 treedt een nieuw stelsel in werking.

Op dit moment trouwt iedereen, die niet vooraf huwelijksevoorwaarden maakt, automatisch in algehele gemeenschap van goederen. Hierdoor worden alle goederen en schulden gemeenschappelijk. Dit betekent dat zowel vermogen verkregen vóór het huwelijk als tijdens het huwelijk verkregen vermogen gemeenschappelijk is en dat ook giften en erfenissen in principe gemeenschappelijk zijn.

Door de invoering van de nieuwe wet wordt alleen vermogen dat tijdens het huwelijk wordt verkregen of vermogen wat voordien aan de echtgenoten gezamenlijk toebehoorde, gemeenschappelijk en blijven giften en erfenissen buiten de gemeenschap.

Door bij notariële akte huwelijksevoorwaarden te maken, kunnen echtgenoten afwijken van de nieuwe wettelijke regeling. Zo kunnen zij op deze wijze bijvoorbeeld vastleggen dat de woning die zij vóór het huwelijk samen, maar niet ieder voor de helft, in eigendom hebben verkregen, buiten de gemeenschap blijft zodat de oorspronkelijke eigendomsverhouding in stand blijft.

Hoewel de nieuwe wettelijke regeling meer recht doet aan de huidige maatschappelijke opvattingen, noopt het echtgenoten wel tot het voeren van een goede administratie. Wil een echtgenoot er bij het einde van het huwelijk zeker van zijn dat “iets” privé is, dan zal hij dat moeten bewijzen. Kan hij dat niet dan valt het in de gemeenschap. Het is dus verstandig om voorafgaand aan het huwelijk schriftelijk vast te leggen wat van wie is en om tijdens het huwelijk een goede administratie bij te houden. Een notariële akte zorgt op dit punt voor dwingend bewijs.

De nieuwe wet zal alleen gelden voor mensen die vanaf 1 januari 2018 gaan trouwen. Voor mensen die op dat moment dus al getrouwd zijn, blijft de huidige wettelijke regeling van toepassing.

Wij vertellen graag meer over het nieuwe stelsel en alle andere notariële zaken. Om in contact met ons te komen voor een gratis en vrijblijvend gesprek klik je hier.

Voor de 6e keer 50+ Beurs in en voor ‘De Liemers’!

Op zaterdag 8 april 2017 wordt voor de zesde keer de Liemers 50 plus beurs gehouden in Sporthal Lentemorgen te Zevenaar. Organisatoren Loes Kemperman en Elzo Hut zijn er weer in geslaagd om een grote diversiteit van exposanten te verkrijgen. Deze exposanten kunnen u informeren overreizen, cultuur, ontspanning, notariaat, Rabobank, politieke partijen, brandweer, zonnepanelen, auto’s, elektrische scooters en fietsen, noem maar op het is vertegenwoordigd. Maar ook een gymnastiekvereniging, zwembad, aanbieders van creatieve workshops, schildersbedrijven, catering, zalencentra en zelfs heren sociëteit Audite is aanwezig.

Ook dit jaar zullen weer minder zorgpartijen als exposant aanwezig zijn om de beurs voor de vijftiger nog aantrekkelijk te maken. De toegang is gratis! En bij het in de sporthal aanwezige sportcafé kunt u voordelig genieten van een drankje, een broodje of een snack. De sporthal is uitstekend bereikbaar. Met zowel openbaar vervoer, fiets als auto. Wij van Prick & Van Houtum notarissen zijn ook aanwezig en staan u graag te woord!

Wanneer : Zaterdag 8 april 2016
Waar : Sporthal Lentemorgen te Zevenaar.
Adres: : Lentemorgen 3 (naast de Bibliotheek Zevenaar)
Tijdstip : van 11:00 tot 16:00 uur.
Toegang: Gratis
Informatie: Elzo Hut 06-5155508 of Loes Kemperman 06-22960663

Samenwonen? Samenlevingscontract opstellen!

Indien je gaat samenwonen en niet getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap bent aangegaan, dan heeft de wet weinig voor je geregeld. Ondanks het feit dat samenwonen een mijlpaal is, brengt het ook risico’s met zich mee. Denk bijvoorbeeld aan de situatie dat jullie besluiten uit elkaar te gaan. Zeker wanneer je samen een koopwoning hebt of samen kinderen hebt of wilt, is een samenlevingscontract aan te raden.

Een samenlevingscontract is een overeenkomst tussen personen die gaan samenwonen. Je bepaalt zelf wat er in komt te staan.

  • Wat moet er met de woning gebeuren indien de samenwoning eindigt, om wat voor reden dan ook? Is een van jullie eigenaar van de woning, maar dient de ander wel mee te profiteren van de waardestijging?
  • Indien jullie gezamenlijke bezittingen hebben is het verstandig om dit vast te leggen in een samenlevingscontract. Doe je dit niet, dan krijgt jouw familie bij overlijden de helft. Dat kan bijvoorbeeld vervelend zijn indien het de bedoeling is dat jouw partner deze bezittingen mag houden. In een samenlevingscontract kun je regelen dat de spullen naar jouw partner gaan, ook bijvoorbeeld de gezamenlijk gefinancierde auto.
  • Het opstellen van een samenlevingscontract kan fiscale voordelen met zich meebrengen. Dit heeft onder andere positieve gevolgen voor de erfbelasting.
  • Spaar of beleg je voor een pensioen? Je regelt in een samenlevingscontract dat je partner jouw pensioen krijgt in het geval je overlijdt. Om in aanmerking te komen voor een partnerpensioen, heb je meestal een notarieel samenlevingscontract nodig.

Het is beter om problemen te voorkomen dan te genezen. Met een samenlevingscontract sluit je risico’s uit en zorg je voor zekerheid. Wanneer het samenwonen eindigt, is dit vaak al vervelend genoeg. Het is fijn wanneer je je dan niet druk hoeft te maken over de eventuele nadelige gevolgen. Wanneer je al een samenlevingscontract hebt, is het wellicht gewenst om deze nog eens onder de loep te nemen en eventuele wijzigingen toe te passen. Ieder samenlevingscontract is afhankelijk van jullie persoonlijke situatie. Wij nemen die graag met je door en vertellen je over de mogelijkheden in een gratis adviesgesprek.

Is er geen sprake van een huwelijk of geregistreerd partnerschap en wil je jouw partner wel tot erfgenaam benoemen, dan dien je een testament op te stellen. Daarin kun je regelen dat jouw partner (een deel van) jouw vermogen erft. Ook hiervoor ben je bij ons aan het juiste adres!

Schenkingsvrijstelling

Uitgelegd: schenkingsvrijstelling van € 100.000,- voor eigen huis

Goed nieuws voor huizenbezitters of mensen die van plan zijn om een nieuw huis te kopen: vanaf 2017 mag je gebruikmaken van een verhoogde schenkingsvrijstelling van € 100.000,-. Dat betekent dat je hierover geen schenkbelasting hoeft te betalen.

Niet alleen ouders kunnen gebruikmaken van deze regeling om aan jou geld te schenken voor een eigen woning. Feitelijk mag iedereen de schenking doen. Grootouders, ooms en tantes, maar ook een goede vriend of de buurman kunnen op deze manier geld schenken voor jouw eigen huis.

Waar moet je op letten?

Voor de vrijstelling gelden een aantal voorwaarden. We zetten ze hieronder kort voor je op een rij:

1. De ontvanger moet tussen de 18 en 40 jaar oud zijn;
2. Het bedrag moet worden besteed aan de eigen woning;
3. Als je al eerder gebruik hebt gemaakt van de eenmalig verhoogde vrijstelling, kun je alleen in bepaalde gevallen voor een deelbedrag gebruik maken van de regeling.

Wat mag je financieren aan je woning?

De schenkingsvrijstelling is van toepassing als je het bedrag besteedt aan jouw eigen woning. Je kunt het bedrag op de volgende manieren besteden:

  • Aankoop nieuwe woning;
  • Verbetering of onderhoud eigen woning;
  • Aflossing eigenwoningschuld;
  • Aflossing restschuld van de verkochte eigen woning;
  • Afkopen rechten van erfpacht.

Spreiden mag

Het bedrag hoeft niet in één keer te worden geschonken, maar mag ook over drie opeenvolgende kalenderjaren worden verspreid.

Let op: Bij spreiding mag de ontvanger bij schenking van het laatste deel niet ouder zijn dan 40 jaar.

Schenken via de notaris

Een schenking kan onderhands geregeld worden en hoeft niet per se via een notariële akte.

Toch kan het verstandig zijn om de schenking vast te leggen in een notariële akte. Je weet dan zeker dat bepaalde zaken goed geregeld zijn, zoals:

1. De schenking kan niet worden teruggedraaid.
De notaris stelt de schenker een aantal vragen om te controleren of de schenking uit vrije wil wordt gedaan. De notaris controleert ook of de schenker geestelijk in staat is om te beslissen over de schenking. Als de notaris vastlegt dat de schenker wilsbekwaam is, kan niemand de schenking meer terugdraaien.
2. Er kunnen (aanvullende) voorwaarden worden opgesteld voor de schenking.
Daarmee kun je bijvoorbeeld voorkomen dat bij een scheiding de ex-partner ook aanspraak kan maken op de schenking.
3. De notaris informeert je over het belastingvoordeel.
Je weet zeker dat je niets over het hoofd ziet, de notaris is exact op de hoogte van de huidige regelingen.
4. Er kan een bewindvoerder worden benoemd.
Soms is het prettiger als een vertrouwd persoon de schenking beheert. Dat doet een bewindvoerder. De notaris regelt dat in de notariële akte.

Bedoeld voor starters

Deze regeling is voornamelijk bedoeld om starters op de woningmarkt te helpen. Maar ook als je al een eigen woning hebt, kan deze regeling interessant voor je zijn. Het is zeker de moeite waard om je te laten informeren of de schenkingsvrijstelling in jouw geval een gunstige optie is.

Belastingaftrek voor monumenten blijft bestaan

Lang zag het er naar uit dat de monumentenaftrek met ingang van 2017 zou worden afgeschaft. De behandeling van wet waarin dat geregeld zou worden, is aangehouden. Zowel vanuit de Tweede Kamer als vanuit de wereld van de monumentenpanden was er veel kritiek op de plannen. Die stemmen hebben weerklank gevonden.

In 2017 blijft daarmee de bestaande fiscale aftrekmogelijkheid voor onderhoud van monumentenpanden in tact. Wel zal worden bekeken hoe de oorspronkelijk voorgestelde subsidieregeling – die de aftrek moest vervangen – anders kan worden ingevuld.
De minister zelf denkt vooralsnog aan verhoging van de maximaal te subsidiëren kosten naar € 15.000 en ook aan de mogelijkheid om een aanvraag over twee jaar in te dienen. Dan bedragen de maximaal te subsidiëren kosten € 30.000, zodat ook grotere onderhoudskosten kunnen worden meegenomen. Vervolgens heeft de minister ook al de suggestie gedaan om het subsidiepercentage te verhogen van 25% naar 35% van de onderhoudskosten, bij een drempel van € 2.000 per twee jaar. Op die manier wordt de subsidie ook bereikbaar voor eigenaren die klein onderhoud uitvoeren.

Praktische zaken rond vrijstelling schenking voor eigen woning

Vanaf 1 januari 2017 geldt de verruimde schenkingsvrijstelling in verband met de eigen woning weer. De vrijstelling bedraagt € 100.000 en mag ook gebruikt worden door anderen dan familieleden. Wel moet degene die de schenking ontvangt, of diens partner tussen de 18 en 40 jaar zijn. Nieuw ten opzichte van een eerdere periode waarin de schenkingsvrijstelling gold, is dat de schenking over drie kalenderjaren kan worden uitgesmeerd.

De schenking moet in beginsel onvoorwaardelijk zijn. Dat wil zeggen dat de schenker de schenking niet kan herroepen. Hierop is wel een uitzondering mogelijk. De schenker kan namelijk bepalen dat de schenking vervalt, als deze niet tijdig is besteed aan de eigen woning.

De besteding van het vrijgestelde bedrag aan de eigen woning moet uiterlijk 31 december van het derde kalenderjaar afgerond zijn. Dit moet aangetoond kunnen worden met schriftelijke stukken. Het bijhouden van een map met (bouw)nota’s, bonnen van bouwmarkten en andere betalingsbewijzen is om die reden van groot belang. Overigens hoeft niet in alle gevallen de volledige €100.000 aan de eigen woning te worden besteed. Bij schenkingen aan kinderen tussen 18 en 40 jaar is het vrij besteedbare bedrag €25.526 (2017). Voor anderen dan kinderen is dit € 2.129 (2017).

Vermoeden van schending boekhoud- en publicatieplicht niet zomaar bewezen

Schending van de boekhoud- en publicatieplicht door uw BV kan een belangrijke oorzaak zijn voor een eventueel optredend faillissement. Kan, het hoeft niet. Toch zal de curator bij vermoeden daarvan u al snel aanspreken op nalatigheid, waarmee sprake is van een onbehoorlijke taakvervulling. Gelukkig gaat de rechter niet mee in elk oordeel van de curator. Dat bleek onlangs in een zaak voor de rechtbank Overijssel.

De vraag in die zaak was wat het gewicht van de te late deponering van de jaarcijfers is op het ontstaan van het faillissement. Het ging maar om enkele dagen overschrijding, volgens de rechtbank een onbelangrijk verzuim. Dat leidt niet tot een onbehoorlijke taakvervulling. De overschrijding was bovendien het gevolg van een onwillige mede-aandeelhouder die de stukken niet tijdig wilde ondertekenen. Dat op zichzelf is niet voldoende om de overige aandeelhouders te vrijwaren van onbehoorlijke taakvervulling.
Vervolgens werd de vraag relevant of de te late deponering (mede) de oorzaak was van het faillissement. Gelet op de andere redenen voor het faillissement achtte de rechtbank dat niet het geval. De curator stelde onder meer dat het ontbreken van tussentijdse balansen en een aantal bankafschriften niet zou voldoen aan de aan een boekhouding te stellen eisen. De gegevens waren blijkbaar wel voldoende voor de accountant om de jaarcijfers op te stellen. De curator bleef op dit punt achter met lege handen.

Rest de vraag of de schuldenlast zodanig is opgelopen dat een redelijk denkende bestuurder anders zou hebben gehandeld in geval van teruglopende of achterblijvende inkomsten. Om dat te kunnen beoordelen zijn ook gegevens over de uitgaven nodig. Die bleken steekhoudend.
Al met al was daarmee de claim van de curator kansloos.

Wilt u meer weten over de boekhoud- en publicatieplicht of andere risico’s op onbehoorlijk bestuur? Bel ons voor het maken van een afspraak.